Btw-tarieven en vrijstellingen in 2026

Over de meeste producten en diensten bereken je btw. Welk tarief je gebruikt, hangt af van wat je levert, aan wie je levert en soms waar je klant gevestigd is.

Nederland kent drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0%. Daarnaast zijn sommige prestaties vrijgesteld van btw. Het verschil tussen 0% en een vrijstelling is belangrijk voor de btw die je zelf over zakelijke kosten betaalt.

In het kort

Het algemene btw-tarief is 21%. Alleen wanneer een product of dienst expliciet onder het verlaagde tarief, het 0%-tarief of een vrijstelling valt, gebruik je een andere behandeling.

Bij 0% btw blijf je ondernemer voor de btw en mag je voorbelasting doorgaans aftrekken. Bij vrijgestelde omzet bereken je geen btw, maar mag je de btw over bijbehorende kosten meestal ook niet terugvragen.

Welke btw-tarieven zijn er?

21% btw

Het algemene tarief van 21% geldt voor alle goederen en diensten die niet onder een ander tarief of een vrijstelling vallen.

Denk bijvoorbeeld aan zakelijke adviesdiensten, software, elektronica, kleding en veel andere producten en diensten.

Twijfel je tussen 9% en 21%? Begin dan niet met de vraag welk tarief in jouw branche gebruikelijk is, maar controleer de specifieke levering bij de Belastingdienst.

9% btw

Het verlaagde tarief van 9% geldt voor bepaalde producten en diensten. Voorbeelden zijn voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen, personenvervoer en sommige werkzaamheden aan woningen.

De uitzonderingen zijn gedetailleerd. Zo kan bij één opdracht het arbeidsdeel onder 9% vallen, terwijl materiaal met 21% wordt belast.

Vanaf 1 januari 2026 geldt voor kortdurend logies in hotels, pensions en vakantiebestedingsbedrijven weer 21% btw. Aanvullende onderdelen van een arrangement kunnen onder een ander tarief vallen.

0% btw

Het 0%-tarief geldt vooral bij internationale handel. Denk aan levering van goederen aan een ondernemer in een ander EU-land en uitvoer van goederen naar een land buiten de EU.

Je berekent geen btw aan de klant, maar houdt wel recht op aftrek van voorbelasting. Je moet kunnen aantonen dat aan de voorwaarden voor het 0%-tarief is voldaan.

Controleer bij Europese zakelijke klanten daarom het btw-identificatienummer via VIES. Lees hoe je een btw-nummer opzoekt en controleert.

Wat is een btw-vrijstelling?

Bij een btw-vrijstelling bereken je geen btw over de betreffende dienst of levering.

Vrijstellingen kunnen onder voorwaarden gelden voor bijvoorbeeld medische zorg, onderwijs, kinderopvang, verzekeringen, financiële diensten en bepaalde sociaal-culturele activiteiten.

Dat betekent niet dat iedere ondernemer in zo’n sector automatisch is vrijgesteld. De inhoud van de prestatie en de wettelijke voorwaarden zijn bepalend.

Over kosten die rechtstreeks horen bij vrijgestelde omzet mag je de btw meestal niet als voorbelasting aftrekken.

Wat is het verschil tussen 0% btw en vrijgesteld van btw?

Bij beide situaties staat geen btw-bedrag op de factuur, maar fiscaal werken ze anders.

Gebruik de begrippen daarom niet door elkaar op offertes en facturen.

Wat als je verschillende btw-tarieven gebruikt?

Verkoop je verschillende zelfstandige producten of diensten? Dan kan ieder onderdeel een eigen btw-tarief hebben.

Bij een samengestelde prestatie moet je beoordelen of de onderdelen echt afzonderlijk worden geleverd of dat één hoofdprestatie bepalend is. Je kunt dus niet altijd zelf een totaalprijs verdelen om een lager tarief toe te passen.

Leg bij gemengde facturen duidelijk vast welk bedrag onder welk tarief valt.

Ben je altijd btw-plichtig als ondernemer?

Nee. Je kunt ondernemer zijn zonder over al je omzet btw te berekenen. Dat kan komen door een wettelijke vrijstelling, het 0%-tarief, de verleggingsregeling of deelname aan de KOR.

De kleineondernemersregeling is geen btw-tarief. Bij deelname bereken je geen btw zolang je aan de voorwaarden voldoet, maar mag je ook geen voorbelasting aftrekken.

Bekijk wanneer de KOR in 2026 voordelig kan zijn.

Wat betekenen btw verlegd en de margeregeling?

Bij de verleggingsregeling brengt de leverancier geen btw in rekening. De afnemer berekent de btw zelf in de aangifte en kan die mogelijk tegelijkertijd als voorbelasting aftrekken.

De margeregeling geldt onder voorwaarden voor handelaren in gebruikte goederen, kunst, antiek en verzamelvoorwerpen. Daarbij wordt niet over de volledige verkoopprijs, maar over de winstmarge btw berekend.

Bpm is geen btw, maar een afzonderlijke belasting op personenauto’s en motorrijwielen. Bij handel in voertuigen kunnen btw, margeregeling en bpm naast elkaar een rol spelen.

Zijn er forfaitaire btw-tarieven?

Naast de gewone btw-tarieven bestaan bij bepaalde correcties en bijzondere regelingen forfaitaire berekeningen.

Een bekend voorbeeld is de btw-correctie voor privégebruik van een auto wanneer je het werkelijke privégebruik niet uit je administratie kunt afleiden.

Zo’n forfait is geen extra algemeen btw-tarief. Gebruik het alleen als de specifieke regeling op jouw situatie van toepassing is.

Wat houd je bij voor je btw-aangifte?

Je administratie moet laten zien hoeveel omzet onder 21%, 9% en 0% valt. Houd ook vrijgestelde omzet, verlegde btw en betaalde voorbelasting afzonderlijk bij.

Controleer bij iedere factuur of het juiste tarief, btw-bedrag en btw-id zijn vermeld. Zo voorkom je dat een fout tarief pas bij de aangifte of een controle wordt ontdekt.

Lees hier het volledige stappenplan.