Voorbelasting: wat is het en hoe werkt het?

Koop je iets voor je bedrijf? Dan betaal je vaak btw aan je leverancier. Deze btw heet voorbelasting. Als je aan de voorwaarden voldoet, trek je de voorbelasting in je btw-aangifte af van de btw die je zelf aan klanten hebt berekend.

Hierdoor betaal je uiteindelijk alleen het verschil aan de Belastingdienst. Heb je meer aftrekbare voorbelasting dan verschuldigde btw? Dan krijg je meestal geld terug.

Wat is voorbelasting?

Voorbelasting is de Nederlandse btw die andere ondernemers aan jou in rekening brengen over goederen en diensten die je voor je onderneming gebruikt.

Denk bijvoorbeeld aan de btw over:

• een zakelijke laptop;
• gereedschap of materialen;
• software;
• marketingkosten;
• advies van een boekhouder;
• kantoorartikelen;
• zakelijke telefoon- en internetkosten.

Voorbelasting is dus geen aparte belasting. Het is de btw die je al hebt betaald en mogelijk mag verrekenen.

Hoe bereken je voorbelasting?

Stel dat je in één kwartaal:

• € 2.100 btw aan klanten factureert;
• € 650 aftrekbare btw aan leveranciers betaalt.

Je berekening is dan:

€ 2.100 verschuldigde btw – € 650 voorbelasting = € 1.450 te betalen btw.

Heb je € 800 btw aan klanten berekend en € 1.100 aftrekbare voorbelasting betaald? Dan krijg je per saldo € 300 terug.

Wanneer mag je voorbelasting aftrekken?

Je mag btw als voorbelasting aftrekken als:

• de aankoop voor je onderneming is; 
• je de aankoop gebruikt voor activiteiten die met btw zijn belast; 
• de btw daadwerkelijk aan jou in rekening is gebracht; 
• je een factuur of geldig aankoopbewijs hebt dat aan de eisen voldoet. 

Gebruik je een aankoop deels privé? Dan trek je alleen het zakelijke deel van de btw af.

Lever je zowel belaste als vrijgestelde diensten? Dan mag je alleen het deel aftrekken dat hoort bij je btw-belaste omzet.

Waar vul je voorbelasting in bij de btw-aangifte?

Je vult je aftrekbare voorbelasting in bij rubriek 5b van je btw-aangifte.

Bij rubriek 5a staat het totaal van de btw die je volgens de eerdere onderdelen van de aangifte verschuldigd bent. De voorbelasting uit rubriek 5b wordt daarvan afgetrokken.

Verwerk het bedrag in het aangiftetijdvak waarin je de factuur hebt ontvangen. Je boekhoud­programma kan de voorbelasting meestal automatisch uit je ingeboekte facturen verzamelen.

Bekijk ook hoe je stap voor stap btw-aangifte doet als zzp’er.

Welke btw is geen voorbelasting?

Niet alle betaalde btw is aftrekbaar. Je mag bijvoorbeeld geen voorbelasting aftrekken over:

• volledig privégebruik;
• aankopen voor btw-vrijgestelde activiteiten;
• eten en drinken in een horecagelegenheid;
• kosten waarvoor je geen geldig bewijs hebt;
• bepaalde personeelsvoorzieningen en relatiegeschenken;
• aankopen waarop geen btw staat.

Een bedrag kan voor de inkomstenbelasting wel een zakelijke kostenpost zijn, terwijl de btw niet aftrekbaar is. De regels voor inkomstenbelasting en btw zijn namelijk niet hetzelfde.

Een uitgebreider overzicht per kostensoort vind je in het artikel Btw terugvragen als ondernemer. 

Voorbelasting bij zakelijk én privégebruik

Gebruik je een aankoop zowel zakelijk als privé? Dan moet je het zakelijke gebruik onderbouwen.

Koop je bijvoorbeeld een telefoon en gebruik je die naar schatting voor 80% zakelijk? Dan trek je in beginsel 80% van de btw af. Voor bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals een auto, kunnen aanvullende correctieregels gelden.

Kies een verdeling die past bij het werkelijke gebruik en bewaar je berekening bij je administratie.

Voorbelasting bij verlegde btw

Soms brengt een leverancier geen btw in rekening, maar wordt de btw naar jou verlegd. Je berekent en vermeldt de verschuldigde btw dan zelf in je aangifte.

Gebruik je de aankoop voor btw-belaste activiteiten? Dan mag je hetzelfde bedrag doorgaans ook als voorbelasting opnemen bij rubriek 5b. Per saldo betaal je daarover dan meestal niets.

Lees meer over btw verleggen.

Buitenlandse btw is niet automatisch voorbelasting

Nederlandse btw verwerk je bij rubriek 5b. Btw die je rechtstreeks in een ander EU-land hebt betaald, vraag je meestal via een afzonderlijke procedure terug.

Bij aankopen uit het buitenland wordt de btw ook vaak naar jou verlegd. Controleer daarom eerst welk soort btw op de factuur staat voordat je het bedrag in je Nederlandse aangifte opneemt.

Voorbelasting en de KOR

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling? Dan bereken je geen btw aan klanten, maar mag je ook geen voorbelasting aftrekken.

Dat kan nadelig zijn als je veel kosten of grote investeringen verwacht. Neem dit daarom mee in je keuze voor de kleineondernemersregeling.