Kleineondernemersregeling (KOR) in 2026: slim of juist niet?

Geen btw rekenen, meestal geen btw-aangifte doen en minder administratie. De kleineondernemersregeling (KOR) kan aantrekkelijk klinken als je een beperkte omzet hebt.

Toch is de regeling niet automatisch voordelig. Je kunt namelijk ook geen btw terugvragen over zakelijke kosten en investeringen. Of de KOR slim is, hangt daarom onder meer af van je klanten, je kosten en je verwachte omzet.

In dit artikel lees je hoe de KOR in 2026 werkt, wanneer de regeling interessant kan zijn en waar je op let voordat je je aanmeldt.

In het kort

De KOR is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar. Doe je mee? Dan bereken je geen btw aan klanten, doe je meestal geen reguliere btw-aangifte en kun je geen btw over zakelijke kosten terugvragen.

De regeling kan interessant zijn als je vooral voor particulieren werkt en weinig kosten maakt. Werk je vooral voor bedrijven of verwacht je grote investeringen? Dan is normale btw-aangifte vaak gunstiger.

Wat is de kleineondernemersregeling?

De kleineondernemersregeling is een vrijstelling voor de btw. Je kunt de KOR gebruiken als:

• je onderneming in Nederland is gevestigd;
• je ondernemer bent voor de btw;
• je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is;
• je omzet in het voorafgaande kalenderjaar ook niet hoger was dan € 20.000.

Het gaat om je totale omzet die meetelt voor de KOR. Heb je meerdere activiteiten binnen dezelfde onderneming? Dan tel je de relevante omzet daarvan bij elkaar op.

Doe je mee aan de KOR? Dan:

• bereken je geen btw aan je klanten;
• draag je over deze omzet geen btw af;
• doe je meestal geen reguliere btw-aangifte;
• kun je geen btw op zakelijke kosten en investeringen aftrekken.

Voor de inkomstenbelasting blijf je gewoon ondernemer. Je moet je inkomsten, kosten en administratie dus nog steeds goed bijhouden.

Wanneer is de KOR minder slim?

De KOR is vaak minder aantrekkelijk wanneer je vooral voor zakelijke klanten werkt. Zakelijke klanten kunnen de btw meestal zelf terugvragen. Voor hen maakt het daardoor vaak weinig uit of jij btw berekent.

Jij verliest ondertussen wel het recht om btw op zakelijke uitgaven terug te vragen. Denk aan btw over:

• een laptop of telefoon;
• software en abonnementen;
• gereedschap of apparatuur;
• marketingkosten;
• advies- en boekhoudkosten;
• andere investeringen in je onderneming.

Koop je bijvoorbeeld een laptop voor € 1.210 inclusief btw? Zonder KOR kun je onder voorwaarden € 210 als voorbelasting aftrekken. Met de KOR niet.

De KOR kan ook minder geschikt zijn als je verwacht snel te groeien. Zodra je omzet boven € 20.000 uitkomt, stopt de regeling direct.

Rekenvoorbeeld: KOR of normale btw-aangifte?

Stel dat je jaarlijks € 15.000 exclusief btw aan particuliere klanten factureert. Je hebt € 2.420 aan zakelijke kosten, inclusief € 420 btw.

Zonder KOR

Je berekent btw aan je klanten. De btw op je zakelijke kosten mag je onder voorwaarden terugvragen. Je draagt de ontvangen btw af, verminderd met € 420 voorbelasting.

Met KOR

Je berekent geen btw aan je klanten. Daar staat tegenover dat je de € 420 btw op je kosten niet kunt terugvragen. Die btw wordt dus onderdeel van je kosten.

Of de KOR financieel gunstig is, hangt vervolgens af van wat je met je verkoopprijs doet. Verlaag je je consumentenprijs, houd je dezelfde totaalprijs aan of werk je al met prijzen inclusief btw? Maak die rekensom voordat je je aanmeldt.

Hoe bereken je de omzetgrens van € 20.000?

Voor de KOR kijk je naar je omzet per kalenderjaar. De omzetgrens is geen winstgrens. Je zakelijke kosten trek je er dus niet eerst vanaf.

De meeste omzet uit leveringen en diensten telt mee. Ook bepaalde omzet waarvoor een btw-vrijstelling geldt, kan meetellen. Controleer bij een combinatie van activiteiten daarom goed welke omzet je moet opnemen.

Lijf je precies op of onder € 20.000? Dan kun je de KOR blijven gebruiken. Kom je boven de grens? Dan stopt de regeling bij de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt.

Wat gebeurt er als je boven € 20.000 omzet uitkomt?

De KOR stopt direct zodra een levering of dienst ervoor zorgt dat je omzet in het kalenderjaar boven € 20.000 uitkomt.

Ook de volledige levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt, valt buiten de vrijstelling. Je moet vanaf dat moment:

• btw aan je klant berekenen;
• weer een btw-administratie bijhouden;
• btw-aangifte doen;
• de Belastingdienst informeren dat je niet meer aan de voorwaarden voldoet.

Voorbeeld

Je omzet staat op € 19.500. Daarna lever je een opdracht van € 1.000. De volledige opdracht van € 1.000 valt buiten de KOR. Je berekent dus btw over het volledige bedrag en niet alleen over de € 500 waarmee je de grens overschrijdt.

Hoe meld je je aan voor de KOR?

Je meldt je online aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

De deelname kan op zijn vroegst ingaan op de eerste dag van een nieuw aangiftetijdvak. De Belastingdienst heeft tijd nodig om de aanmelding te verwerken. Meld je daarom uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum aan.

Blijf tot de bevestigde ingangsdatum gewoon btw berekenen en aangifte doen. Stop daar niet alvast mee zodra je het formulier hebt verstuurd.

Hoelang zit je vast aan de KOR?

Je zit niet meer standaard drie jaar vast aan de KOR. Je kunt je vrijwillig afmelden.

Een vrijwillige afmelding kan ingaan op de eerste dag van een aangiftetijdvak. Meld je uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum af via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Na je afmelding kun je niet direct opnieuw deelnemen. De uitsluitingsperiode bestaat uit:

• de rest van het kalenderjaar waarin je deelname stopt;
• het volledige kalenderjaar daarna.

Daarna kun je je opnieuw aanmelden, als je weer aan de voorwaarden voldoet.

Wat zet je op een factuur als je de KOR gebruikt?

Ook als je meedoet aan de KOR, moet je factuur aan de normale factuureisen voldoen. Je vermeldt:

• geen btw-percentage;
• geen apart btw-bedrag;
• dat een btw-vrijstelling van toepassing is.

Gebruik bijvoorbeeld de vermelding:

‘Factuur vrijgesteld van omzetbelasting op grond van de kleineondernemersregeling.’

Je totaalprijs is dan ook het bedrag dat je klant betaalt.

Kun je btw terugvragen als je meedoet aan de KOR?

Nee. Tijdens deelname aan de KOR kun je de btw op zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken als voorbelasting.

Heb je vóór deelname grote investeringen gedaan en eerder btw teruggevraagd? Dan kan een herziening van die btw nodig zijn. Dat kan bijvoorbeeld spelen bij bedrijfsmiddelen die je meerdere jaren gebruikt.

Verwacht je binnenkort een grote aankoop? Bereken dan vóór je aanmelding hoeveel btw-aftrek je door de KOR misloopt.

Lees meer over btw terugvragen als ondernemer.

Moet je met de KOR nog btw-aangifte doen?

Meestal niet. Toch zijn er uitzonderingen.

Je kunt bijvoorbeeld alsnog een aangifte of incidentele aangifte moeten doen als:

• de Belastingdienst een aangifte voor je klaarzet;
• btw naar jou is verlegd;
• je bepaalde goederen of diensten uit het buitenland afneemt;
• je een eerdere btw-aangifte moet corrigeren.

Staat er een aangifte klaar in Mijn Belastingdienst Zakelijk? Negeer die dan niet. Controleer waarom je aangifte moet doen en vul de relevante onderdelen in.

Lees meer over btw-aangifte doen als zzp’er.

Wat is de EU-KOR?

Sinds 1 januari 2025 bestaat naast de Nederlandse KOR ook de EU-KOR. Daarmee kun je mogelijk een btw-vrijstelling gebruiken voor omzet in één of meer andere EU-landen.

Om deel te nemen aan de EU-KOR moet onder meer gelden dat:

• je onderneming in Nederland is gevestigd;
• je omzet in het betreffende EU-land onder de nationale grens blijft;
• je totale omzet in de Europese Unie maximaal € 100.000 per kalenderjaar is;
• je ieder kwartaal een opgaaf van je EU-omzet doet.

De EU-KOR en de Nederlandse KOR zijn twee afzonderlijke regelingen. Deelname aan de ene regeling betekent niet automatisch dat je ook aan de andere deelneemt.

Doe je zaken in meerdere landen? Laat dan vooraf controleren welke btw-regels en omzetgrenzen voor jouw activiteiten gelden.

Is de KOR slim voor jou?

Beantwoord voor jezelf deze vier vragen:

1. Wie zijn je klanten?

Werk je vooral voor particulieren? Dan kan geen btw rekenen een prijsvoordeel opleveren. Werk je vooral voor btw-plichtige bedrijven? Dan is dat voordeel meestal kleiner.

2. Hoeveel kosten en investeringen verwacht je?

Hoe meer btw je normaal kunt terugvragen, hoe groter het nadeel van de KOR kan zijn.

3. Blijf je waarschijnlijk onder € 20.000 omzet?

Kijk niet alleen naar je huidige omzet. Neem ook nieuwe opdrachten, seizoenspieken en verwachte groei mee.

4. Wat gebeurt er met je verkoopprijs?

Bepaal of je je huidige prijs inclusief btw verlaagt, gelijk houdt of opnieuw opbouwt. De KOR is niet automatisch financieel voordeel: het effect hangt af van je prijs én je kosten.

Houd je omzet tijdens het jaar goed bij

Ook met de KOR blijft een goede administratie nodig. Je moet kunnen aantonen hoeveel omzet je hebt behaald en of je onder de grens van € 20.000 bent gebleven.

Houd daarom minimaal bij:

• welke facturen je hebt verstuurd;
• hoeveel omzet je per kalenderjaar hebt;
• welke betalingen je hebt ontvangen;
• welke kosten je hebt gemaakt;
• wanneer je de omzetgrens nadert.

Met een zakelijke rekening houd je privé en zakelijk makkelijker uit elkaar. Je ziet sneller hoeveel geld je onderneming binnenkomt en voorkomt dat je pas achteraf ontdekt dat je over de KOR-grens bent gegaan.