Urencriterium voor zzp’ers: welke uren tellen mee?

Voor sommige fiscale voordelen moet je als ondernemer minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dit heet het urencriterium.

Niet alleen betaalde klanturen tellen mee. Ook tijd voor administratie, acquisitie, offertes en je website kan meetellen, zolang je de uren werkelijk aan je onderneming besteedt en aannemelijk kunt maken.

In het kort

Je voldoet in beginsel aan het urencriterium als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt én meer tijd aan je onderneming werkt dan aan andere werkzaamheden.

Voor bepaalde starters geldt die tweede eis niet. Begin je halverwege het jaar? Dan blijft de grens van 1.225 uur volledig gelden.

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is een voorwaarde voor een aantal onderdelen van de ondernemersaftrek. De bekendste zijn de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200. Starters die aan de voorwaarden voldoen, kunnen daar maximaal drie keer in de eerste vijf ondernemersjaren € 2.123 startersaftrek bovenop krijgen.

Je moet daarnaast ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Alleen voldoende uren maken is niet genoeg.

Hoeveel uur per week is 1.225 uur?

Verspreid over een volledig jaar komt 1.225 uur neer op gemiddeld ongeveer 24 uur per week.

Dat is alleen een rekengemiddelde. Je mag drukke en rustige weken tegen elkaar wegstrepen, zolang je over het kalenderjaar minimaal 1.225 uur haalt.

Start je later in het jaar? Dan mag je de norm niet naar rato verlagen. Ook wanneer je op 1 juli begint, moet je in dat kalenderjaar 1.225 uur halen.

Welke uren tellen mee?

Alle uren die je daadwerkelijk aan je onderneming besteedt, kunnen meetellen. Naast declarabele klanturen gaat het bijvoorbeeld om administratie, offertes, acquisitie, reistijd voor zakelijke afspraken, marktonderzoek, scholing om bestaande vakkennis bij te houden en werkzaamheden aan je zakelijke website.

Algemene beschikbaarheid telt niet mee. Alleen thuis wachten op een mogelijke opdracht is geen ondernemersactiviteit.

Bij scholing is het doel belangrijk. Tijd die je besteedt aan het onderhouden van bestaande vakkennis kan meetellen. Een opleiding waarmee je een volledig nieuw beroep wilt beginnen, wordt fiscaal mogelijk anders beoordeeld.

Hoe toon je het urencriterium aan?

De bewijslast ligt bij jou. Je hoeft niet per se een specifiek urenregistratiesysteem te gebruiken, maar je moet je uren wel aannemelijk kunnen maken.

Een agenda met alleen achteraf afgeronde weektotalen is vaak zwak bewijs. Leg daarom regelmatig vast wat je hebt gedaan en koppel de registratie waar mogelijk aan offertes, facturen, e-mails, afspraken en je administratie. 

Beschrijf activiteiten concreet. ‘Administratie: facturen verwerken en btw-aangifte voorbereiden’ is beter controleerbaar dan alleen ‘administratie’.

Geldt de eis dat je meer dan de helft van je tijd onderneemt?

Normaal gesproken moet je meer tijd aan je onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden, bijvoorbeeld een baan in loondienst.

Deze eis geldt niet wanneer je in ten minste één van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was. Daardoor kunnen veel starters aan het urencriterium voldoen terwijl zij daarnaast nog relatief veel in loondienst werken.

De grens van 1.225 uur blijft wel altijd gelden.

Welke regels gelden bij zwangerschap?

Onderbreek je het werk door zwangerschap? Dan mogen de niet-gewerkte uren over een periode van in totaal zestien weken meetellen alsof je bent blijven werken.

Gebruik daarvoor een realistische inschatting op basis van het aantal uren dat je normaal gesproken aan de onderneming zou hebben besteed.

Wat is het verlaagd-urencriterium?

Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd-urencriterium van minimaal 800 uur per kalenderjaar.

Dit is geen algemene verlaging voor iedere ondernemer die ziek of arbeidsongeschikt raakt. De regeling hoort bij de specifieke startersaftrek voor arbeidsongeschikten.

Wat als je het urencriterium niet haalt?

Je verliest niet automatisch je status als ondernemer. Je kunt ondernemer voor de inkomstenbelasting blijven, maar hebt geen recht op regelingen waarvoor het urencriterium verplicht is.

De mkb-winstvrijstelling heeft geen urencriterium. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je daarvoor dus ook zonder 1.225 uur in aanmerking komen.

Lees meer over de mkb-winstvrijstelling in 2026.

Geldt het urencriterium bij een vof of bv?

Werk je in een vof of maatschap? Dan moet iedere ondernemer afzonderlijk aan het urencriterium voldoen om recht te hebben op de bijbehorende persoonlijke aftrekposten.

Heb je een bv? Dan ontvangt de bv de ondernemingswinst en ben je meestal werknemer van je eigen bv. De zelfstandigenaftrek en het urencriterium gelden dan niet.