Zelfstandigenaftrek en startersaftrek in 2026: zo zit het

Als zzp’er kun je soms gebruikmaken van aftrekposten. De bekendste zijn de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Dat klinkt technisch, maar het idee is simpel: je mag een bedrag van je winst aftrekken. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting.

In 2026 is de zelfstandigenaftrek wel flink lager dan een paar jaar geleden. De startersaftrek blijft juist een belangrijk extra voordeel voor ondernemers die net zijn begonnen.

In dit artikel lees je hoeveel zelfstandigenaftrek en startersaftrek je in 2026 krijgt, wanneer je recht op hebt en hoe het urencriterium werkt.

Wat is zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Daardoor wordt je belastbare winst lager. En over een lagere winst betaal je minder inkomstenbelasting. 

De zelfstandigenaftrek is dus geen bedrag dat je direct op je rekening krijgt. Het verlaagt het bedrag waarover je belasting betaalt.

Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?

In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200. 

Dat is lager dan in 2025, toen de zelfstandigenaftrek nog € 2.470 was. In 2027 wordt de aftrek verder afgebouwd naar € 900.

De overheid verlaagt de zelfstandigenaftrek stap voor stap om het verschil in belastingdruk tussen zelfstandigen en werknemers kleiner te maken.

Voor jou betekent dit vooral: het belastingvoordeel blijft bestaan, maar wordt kleiner. 

Wanneer heb je recht op zelfstandigenaftrek?

Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je aan deze voorwaarden voldoet: 

• je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting; 
• je voldoet aan het urencriterium; 
• je hebt aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt. 

Heb je aan het begin van het jaar al de AOW-leeftijd bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek de helft van het normale bedrag.

Het urencriterium: hoeveel uur moet je werken?

Het urencriterium is vaak het belangrijkste punt. 

Meestal voldoe je daaraan als je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt. Daarnaast moet je meer tijd besteden aan je onderneming dan aan ander werk, bijvoorbeeld loondienst. 

Ben je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer geweest? Dan geldt die tweede voorwaarde meestal niet. Je moet dan nog steeds minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden. 

Let op: begin je halverwege het jaar? Dan mag je de 1.225 uur niet naar rato verlagen. Ook dan geldt dus de volledige urengrens.

Welke uren tellen mee voor het urencriterium?

Niet alleen declarabele uren tellen mee. 

Ook tijd voor je bedrijf telt mee, zoals administratie, offertes maken, acquisitie, reistijd voor opdrachten, je website bijwerken of zakelijke trainingen volgen.

Je moet je uren wel aannemelijk kunnen maken. Houd daarom je agenda, urenregistratie, facturen en offertes goed bij. Alleen “beschikbaar zijn” telt meestal niet mee als je in die tijd niets voor je bedrijf doet.

Wat is niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek?

Soms is je winst te laag om de zelfstandigenaftrek helemaal te gebruiken. 

In dat geval kan er sprake zijn van niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Dat deel kun je in de volgende 9 jaar alsnog verrekenen, als je winst in die jaren hoog genoeg is.

De Belastingdienst stelt dat bedrag vast met een beschikking. Je vindt het terug op je aanslagbiljet. 

Wat is startersaftrek?

De startersaftrek is een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers. 

In 2026 is de startersaftrek € 2.123. Dat bedrag komt bovenop de zelfstandigenaftrek. 

Heb je recht op beide aftrekposten? Dan mag je in 2026 dus € 1.200 + € 2.123 = € 3.323 van je winst aftrekken.

Wanneer heb je recht op startersaftrek?

Je hebt recht op startersaftrek als je recht hebt op zelfstandigenaftrek én voldoet aan de startersvoorwaarden. 

Dat betekent dat je in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting was en dat je de zelfstandigenaftrek in die periode maximaal 2 keer hebt gebruikt. 

Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. 

Kun je zelfstandigenaftrek en startersaftrek combineren? 

Ja, als je aan de voorwaarden voldoet, krijg je beide. 

De startersaftrek is namelijk geen losse aftrekpost naast de zelfstandigenaftrek, maar een verhoging daarvan. 

Dat is vooral in de eerste jaren van je bedrijf interessant. Je winst is dan soms wisselend, terwijl je wel veel tijd in je onderneming steekt.

Wat als je het urencriterium niet haalt?

Haal je het urencriterium niet? Dan heb je meestal geen recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek. 

Dat speelt bijvoorbeeld vaak bij ondernemers die naast loondienst starten. Je kunt dan wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn, maar toch geen recht hebben op deze aftrekposten.

Je hebt mogelijk nog wel recht op andere regelingen, zoals de mkb-winstvrijstelling. Die staat los van het urencriterium.

Zelfstandigenaftrek aanvragen: hoe werkt dat?

Je hoeft de zelfstandigenaftrek en startersaftrek niet apart aan te vragen. 

Je vult je aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers in. Daarin beantwoord je vragen over je onderneming, je uren en je situatie als starter. Als je aan de voorwaarden voldoet, verwerkt de Belastingdienst de aftrek automatisch in je aangifte.

Zorg wel dat je je uren en administratie goed kunt onderbouwen. Bij controle moet je aannemelijk maken dat je aan de voorwaarden voldoet.

Kleinere aftrek, nog steeds belangrijk 

De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd, maar blijft in 2026 nog steeds relevant. Zeker als je ook recht hebt op startersaftrek.

Check daarom goed of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, houd je uren bij en zorg dat je weet hoe vaak je de startersaftrek al hebt gebruikt.

Zo voorkom je dat je belastingvoordeel laat liggen waar je gewoon recht op hebt.