Mkb-winstvrijstelling: Zo bespaar je slim belasting als ondernemer

Als zzp'er of mkb-ondernemer betaal je belasting over je winst. Maar wist je dat je met de mkb-winstvrijstelling een flink deel van die winst belastingvrij kunt houden? In 2025 is dit belastingvoordeel 12,70% van je winst. Zo houd je meer over van wat je verdient, zonder extra moeite.  

Wanneer kom je in aanmerking voor de mkb-winstvrijstelling? 

De mkb-winstvrijstelling is een fiscale aftrekpost waarmee je als ondernemer minder belasting betaalt over je winst. Het mooie is: je hoeft er niets voor te doen. De Belastingdienst past deze vrijstelling automatisch toe bij je aangifte. Je komt in aanmerking als je: 

• een eenmanszaak hebt;
• partner bent in een vof (vennootschap onder firma);
• maat bent in een maatschap;
• als zzp'er werkt.

Anders dan bij veel andere ondernemersvoordelen hoef je hiervoor niet aan het urencriterium van 1.225 uur te voldoen. Ook als parttime-ondernemer profiteer je dus volledig van dit voordeel. 

Mkb-winstvrijstelling percentage: hoe ontwikkelt het zich? 

Het percentage van de mkb-winstvrijstelling daalt de laatste jaren licht. Dit zie je in onderstaande tabel: 

 
Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling in de praktijk? 

De mkb-winstvrijstelling verlaagt je fiscale winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Het werkt als volgt: 

1. Je berekent eerst je winst (omzet minus kosten) 
2. Hiervan trek je de ondernemersaftrek af (zoals zelfstandigenaftrek) 
3. Van het resterende bedrag mag je de mkb-winstvrijstelling aftrekken 
4. Over het uiteindelijke bedrag betaal je belasting 

Klinkt ingewikkeld? Laten we het uitwerken met een praktijkvoorbeeld. 

MKB-winstvrijstelling berekenen: een voorbeeld 

Stel: je hebt in 2025 een winst van € 50.000 na aftrek van al je zakelijke kosten. 

• Winst: € 50.000 
• Zelfstandigenaftrek 2025: -€ 2.470 
• Winst na ondernemersaftrek: € 47.530 
• MKB-winstvrijstelling (12,70%): -€ 6.036 
• Belastbare winst: € 41.494 

Je betaalt dus belasting over € 41.494 in plaats van € 50.000. Afhankelijk van je belastingschijf kan dit je honderden euro's belastingvoordeel opleveren! 

MKB-winstvrijstelling combineren met andere voordelen 

Zoals bovenstaand voorbeeld laat zien, kan je de mkb-winstvrijstelling combineren met andere fiscale voordelen voor ondernemers. Voorbeelden hiervan zijn: 

• Zelfstandigenaftrek (€ 2.470 in 2025) 
• Startersaftrek (€ 2.123 voor starters) 
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 
• Meewerkaftrek 
• WBSO-regeling (voor innovatieve ondernemers) 
• Stakingsaftrek 

Let op: de zelfstandigenaftrek daalt de komende jaren stapsgewijs. In 2023 was deze nog € 5.030, maar in 2025 is dit gedaald naar € 2.470. Plan hierop vooruit! 

Belangrijk: maximumtarief voor aftrekposten 

Heb je een hoog inkomen? Dan is er een maximum aan het belastingvoordeel dat je krijgt van zzp-aftrekposten, zoals de mkb-winstvrijstelling: 

Dit betekent dat je in 2025 maximaal 37,48% belastingvoordeel krijgt in plaats van het toptarief van 49,50%, als je inkomen boven de € 75.518 uitkomt. 

MKB-winstvrijstelling bij verlies

Lijdt je onderneming verlies? Dan werkt de mkb-winstvrijstelling juist nadelig. Bij verlies wordt je fiscale verlies namelijk kleiner door de vrijstelling, waardoor je minder kunt verrekenen met winsten uit andere jaren. 

Stel je maakt € 10.000 verlies. Door de mkb-winstvrijstelling wordt dit fiscaal gezien een lager verlies. Je kunt dan minder verlies verrekenen met winst uit andere jaren.