Mkb-winstvrijstelling 2026: zo werkt het

De mkb-winstvrijstelling verlaagt het deel van je ondernemingswinst waarover je inkomstenbelasting betaalt. In 2026 bedraagt de vrijstelling 12,7%.

Je hoeft de regeling niet zelf aan te vragen. Als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, verwerkt de Belastingdienst de vrijstelling automatisch in je aangifte.

Wat is de mkb-winstvrijstelling?

De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost voor ondernemers met winst uit onderneming.

De naam kan verwarrend zijn. De regeling geldt niet alleen voor bedrijven met personeel en heeft niets te maken met de omvang van je onderneming. Ook een zzp’er met een eenmanszaak of aandeel in een vof kan er recht op hebben.

De vrijstelling geldt niet voor iemand die alleen inkomsten uit overig werk heeft of uitsluitend als medegerechtigde of geldverstrekker winst ontvangt.

Hoe hoog is de mkb-winstvrijstelling in 2026?

In 2026 is de vrijstelling 12,7% van je winst nadat de ondernemersaftrek ervan is afgehaald.

De zelfstandigenaftrek en startersaftrek worden dus eerst verwerkt. Daarna bereken je de mkb-winstvrijstelling over het resterende bedrag.

Het belastingvoordeel van de vrijstelling is in 2026 gemaximeerd op een tarief van 37,56%.

Voorbeeld mkb-winstvrijstelling berekenen

Stel dat je in 2026 € 50.000 winst maakt en recht hebt op € 1.200 zelfstandigenaftrek.

Je winst na zelfstandigenaftrek is:

€ 50.000 − € 1.200 = € 48.800

De mkb-winstvrijstelling is:

12,7% van € 48.800 = € 6.197,60

Je belastbare winst wordt dan:

€ 48.800 − € 6.197,60 = € 42.602,40

Dit is nog niet automatisch het bedrag waarover je uiteindelijk belasting betaalt. Heffingskortingen, andere inkomsten en persoonlijke aftrekposten spelen ook een rol.

Moet je voldoen aan het urencriterium?

Nee. Voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium.

Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt dat onder meer aan de hand van je zelfstandigheid, winstverwachting, ondernemersrisico en activiteiten.

Voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek geldt het urencriterium wel. Daardoor kan het bedrag waarover je de mkb-winstvrijstelling berekent verschillen.

Lees meer over het urencriterium voor zzp’ers.

Heb je als starter recht op de vrijstelling?

Ja, wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Je hoeft niet eerst een minimumaantal jaren actief te zijn.

Heb je ook recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek? Dan worden die bedragen eerst van de winst afgehaald. Over de winst die daarna overblijft, bereken je de mkb-winstvrijstelling.

Wat gebeurt er bij verlies?

Bij winst is de mkb-winstvrijstelling voordelig, omdat je belastbare winst daalt.

Bij verlies werkt de regeling andersom. De vrijstelling verkleint dan je fiscale verlies. Daardoor houd je minder verlies over om met andere inkomsten of jaren te verrekenen.

De Belastingdienst verwerkt dit automatisch in je aangifte.

Mkb-winstvrijstelling en een bv

De mkb-winstvrijstelling geldt voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen over winst uit onderneming.

Een bv betaalt vennootschapsbelasting en kan de mkb-winstvrijstelling daarom niet gebruiken. Ontvang je salaris of dividend uit je bv, dan gelden andere belastingregels.

Vergelijk de gevolgen in het artikel over het verschil tussen een eenmanszaak en bv.