Bedrijfsmiddelen: aftrekken, afschrijven en investeren

Een laptop, machine, bedrijfsauto of vergunning kan een bedrijfsmiddel zijn. Je gebruikt zo’n aankoop meerdere jaren binnen je onderneming.

Dat heeft gevolgen voor je administratie en belasting. Een bedrijfsmiddel trek je meestal niet volledig af in het jaar van aanschaf. Je verdeelt de kosten via afschrijvingen over de jaren waarin je het gebruikt.

In het kort

Een aankoop van minder dan € 450 trek je meestal direct af als zakelijke kosten. Kost een bedrijfsmiddel € 450 of meer en gebruik je het langer dan één jaar? Dan zet je het doorgaans op de balans en schrijf je het over meerdere jaren af.

Investeer je in 2026 in totaal tussen € 2.901 en € 398.236 in bedrijfsmiddelen die meetellen? Dan kun je mogelijk ook gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Wat zijn bedrijfsmiddelen?

Bedrijfsmiddelen zijn bezittingen die je gebruikt voor je onderneming en die doorgaans meerdere jaren meegaan.

Materiële bedrijfsmiddelen zijn tastbaar. Denk aan gereedschap, machines, inventaris, computers en voertuigen.

Immateriële bedrijfsmiddelen zijn niet tastbaar. Voorbeelden zijn aangekochte goodwill, bepaalde vergunningen of software waarvan je onderneming meerdere jaren profiteert.

Voorraad is geen bedrijfsmiddel. Je koopt voorraad met het doel deze te verkopen of te verwerken in producten voor klanten.

Aftrekken of afschrijven?

Kost een aankoop minder dan € 450? Dan mag je het bedrag meestal in één keer als zakelijke kosten aftrekken.

Kost het bedrijfsmiddel € 450 of meer en gebruik je het langer dan één jaar? Dan activeer je het normaal gesproken op de balans en schrijf je het af.

Het bedrag van € 450 beoordeel je per afzonderlijk bedrijfsmiddel. Gebruik je onderdelen alleen gezamenlijk als één geheel, dan kunnen ze samen één bedrijfsmiddel vormen.

Kun je de btw terugvragen? Dan beoordeel je de grens meestal op basis van het bedrag exclusief btw. Kun je de btw niet aftrekken, dan hoort die btw bij de aanschafwaarde.

Hoe bereken je de afschrijving?

De gebruikelijke berekening is:

aanschafkosten − restwaarde ÷ gebruiksduur

Koop je bijvoorbeeld een machine voor € 6.000 die je vijf jaar gebruikt en daarna naar verwachting nog € 1.000 waard is? Dan schrijf je jaarlijks € 1.000 af.

Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag je per jaar maximaal 20% van de oorspronkelijke aanschafkosten afschrijven. Voor gebouwen en goodwill gelden afwijkende regels.

Lees meer in het artikel over fiscaal afschrijven.

Wat is de KIA?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een extra aftrekpost boven op de gewone afschrijving.

Om in 2026 voor de KIA in aanmerking te komen, moet je in totaal meer dan € 2.900 en maximaal € 398.236 investeren in bedrijfsmiddelen die meetellen.

Niet ieder bedrijfsmiddel telt mee. Zo zijn onder meer woonhuizen, grond, goodwill en personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd uitgesloten.

Ook afzonderlijke bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan € 450 tellen niet mee.

Bekijk de bedragen en uitzonderingen in het artikel over de KIA in 2026.

Kun je tweedehands bedrijfsmiddelen aftrekken?

Ja. Ook een tweedehands laptop, machine of voertuig kan een bedrijfsmiddel zijn.

Koop je van een andere ondernemer en staat er btw op de factuur? Dan kun je die btw mogelijk terugvragen. Koop je van een particulier? Dan staat er geen btw op de aankoop en kun je dus ook geen btw aftrekken.

Bewaar altijd de factuur, koopovereenkomst en het betalingsbewijs. Leg bij een particuliere aankoop ook vast wat je hebt gekocht en van wie.

Kopen, leasen of financieren?

Bij aankoop komt het bedrijfsmiddel meestal op je eigen balans. Bij financial lease ben je economisch vaak eigenaar en verwerk je het bedrijfsmiddel en de financieringsschuld doorgaans eveneens op je balans.

Bij operational lease blijft het bedrijfsmiddel meestal van de leasemaatschappij en verwerk je de leasetermijnen als kosten.

De exacte verwerking hangt af van de overeenkomst. Kijk dus niet alleen naar het maandbedrag, maar ook naar eigendom, looptijd, rente, restwaarde en opzeggingsvoorwaarden.

Is een website een bedrijfsmiddel?

Dat hangt af van de aard en omvang van de website.

Kosten voor eenvoudig onderhoud, hosting en kleine aanpassingen zijn meestal directe bedrijfskosten. Laat je een omvangrijk platform, webshop of softwaresysteem ontwikkelen waarvan je meerdere jaren profiteert? Dan kan sprake zijn van een immaterieel bedrijfsmiddel dat je moet afschrijven.

Laat je boekhouder bij grotere ontwikkelprojecten vooraf beoordelen hoe je de kosten verwerkt.

Duurzame bedrijfsmiddelen

Investeer je in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de energie-investeringsaftrek, milieu-investeringsaftrek of Vamil.

De investering moet dan op de geldende Energie- of Milieulijst staan. Vaak moet je de investering binnen een beperkte termijn bij RVO melden.