Zelfstandigenaftrek: dit levert het je op als zzp’er

Als zzp’er mag je met de zelfstandigenaftrek een vast bedrag van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt. Dit levert vaak honderden euro’s voordeel op. In dit artikel lees je hoe de regeling werkt, aan welke voorwaarden je moet voldoen en hoe je het maximale uit dit belastingvoordeel haalt.

Wat is de zelfstandigenaftrek? 

De zelfstandigenaftrek is een regeling voor ondernemers die winst maken uit hun eigen bedrijf. In 2025 is de aftrek € 2.470. Dit bedrag wordt de komende jaren afgebouwd en komt in 2027 uit op € 900. De aftrek verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. 

Het belastingvoordeel dat je hiervan hebt, hangt af van het belastingtarief dat op jouw winst van toepassing is. In sommige gevallen kan het voordeel oplopen tot € 925.

Voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek: Het urencriterium 

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Deze uren omvatten niet alleen de directe bedrijfsvoering, maar ook tijd voor administratie, acquisitie, marketing en andere zakelijke activiteiten. 

Let op: De Belastingdienst mag je vragen om bewijs van je gewerkte uren. Houd daarom al je zakelijke uren goed bij. Een urenregistratietool kan daarbij handig zijn.

Wanneer heb je géén recht op zelfstandigenaftrek?

Niet elke ondernemer komt automatisch in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. Voldoe je niet aan het urencriterium, dan vervalt dit belastingvoordeel. Ook als je pensioen ontvangt of de AOW-leeftijd hebt bereikt, kan het bedrag lager uitvallen. Controleer dus altijd goed of je voldoet aan alle voorwaarden voordat je de zelfstandigenaftrek toepast in je aangifte.

Zelfstandigenaftrek voor meerdere ondernemingen 

Heb je meerdere bedrijven? Dan telt het totale aantal uren van al je ondernemingen mee voor het urencriterium. De zelfstandigenaftrek mag echter maar één keer worden toegepast, ongeacht het aantal ondernemingen. 

Wat als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek? 

Maak je in een jaar verlies of is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek? Dan hoef je de aftrek niet kwijt te zijn. Je mag het deel van de zelfstandigenaftrek dat je niet kunt gebruiken, verrekenen in een van de volgende negen jaar. Dit heet de “voorwaartse verrekening van verliezen”. Zo profiteer je alsnog van het belastingvoordeel wanneer je bedrijf beter draait.

Zelfstandigenaftrek aanvragen: hoe geef je het op in je aangifte?

Je hoeft de zelfstandigenaftrek niet apart aan te vragen. Als je in je belastingaangifte inkomstenbelasting aangeeft dat je ondernemer bent én je voldoet aan het urencriterium, past de Belastingdienst de aftrek automatisch toe.

De berekening verloopt als volgt:

1. Je geeft je winst uit onderneming op.
2. De zelfstandigenaftrek wordt automatisch verrekend.
3. Daarna pas je eventueel de MKB-winstvrijstelling toe.
4. Het bedrag dat overblijft, is je belastbare winst.

Andere fiscale voordelen voor zzp’ers 

Naast de zelfstandigenaftrek zijn er meer belastingvoordelen voor zzp'ers die je kunt benutten: 

• MKB-winstvrijstelling: je mag 12,70% van je winst (ná aftrek van de zelfstandigenaftrek) extra aftrekken. 
• Startersaftrek: start je net met ondernemen? Dan mag je de eerste drie jaar bovenop de zelfstandigenaftrek € 2.470 extra aftrekken. Je hebt recht op startersaftrek als je voldoet aan het urencriterium én in minimaal één van de afgelopen vijf jaar geen ondernemer was voor de inkomstenbelasting.
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan kun je een extra percentage van je investeringsbedrag aftrekken. 

Meer weten? Bekijk alle aftrekposten voor zzp’ers en ontdek waar je nog meer belasting mee kunt besparen.